Monaco

Steuerliche Ansässigkeit

Die Regeln Monacos nennen drei Gründe, vorbehaltlich bilateraler Abkommen. Ordonnanz Nr. 8.566, geändert durch Ordonnanz Nr. 8.372, beschreibt sie im Einzelnen. Ordonnanz Nr. 6.208 verwendet dieselben Gründe in der Definition einer in Monaco ansässigen Person für den Austausch von Finanzinformationen.

• Hauptaufenthalt: ein Aufenthalt von mindestens 183 Tagen im Jahr genügt. Ein kürzerer Aufenthalt genügt auch, wenn die Person mehr Zeit in Monaco verbringt als in jedem anderen Staat für sich betrachtet. Der Vergleich verlangt daher Aufzeichnungen über die Anwesenheit ausserhalb Monacos. Tage in verschiedenen ausländischen Staaten werden für diese Alternative nicht zusammengerechnet.
• Häuslicher Mittelpunkt (foyer): das ist der gefestigte Haushalt, um den das gewöhnliche häusliche oder familiäre Leben organisiert ist. Die Ordonnanz prüft diesen Grund nur, wenn der Hauptaufenthalt nicht bestimmt werden kann. Eine verfügbare Wohnung ist ein relevantes Indiz, begründet den Ort des Haushalts aber nicht für sich allein.
• Hauptmittelpunkt der Tätigkeiten: dort liegen die wesentlichen Anlagen der Person, haben ihre Angelegenheiten ihren Sitz oder ihre tatsächliche Leitung, oder werden ihre Vermögenswerte verwaltet. Dieser Grund wirkt selbständig. Eine Aufenthaltskarte oder ein Bankkonto in Monaco verortet diese Tätigkeiten nicht für sich allein in Monaco.

Tageszählung

Die Ordonnanz sieht keinen allgemeinen Ausschluss für Studium, medizinische Behandlung oder Transit vor. Ein genauer Reisekalender und Belege sind sinnvoll, besonders wenn die Zeit in Monaco der anderswo verbrachten Zeit nahekommt.

• Hauptaufenthalt: die Ordonnanz sagt «im Jahr», ohne den Zeitraum ausdrücklich als Kalenderjahr zu bestimmen oder die Zählung von Teiltagen vorzuschreiben. Vorsichtig werden Einreise- und Ausreisetag in die Aufzeichnung der Anwesenheit in Monaco einbezogen. Das ist eine umsichtige Methode, solange keine ausdrückliche amtliche Regel vorliegt. Liegt der Aufenthalt unter 183 Tagen, sind Belege zur Anwesenheit in Monaco und in jedem zum Vergleich herangezogenen Staat aufzubewahren.
• Häuslicher Mittelpunkt (foyer): eine Mindestzahl von Tagen gibt es nicht. Dieser nachrangige Grund wird geprüft, wenn der Hauptaufenthalt nicht festgestellt werden kann, und nicht schon dann, wenn eine Person weniger als 183 Tage in Monaco verbringt.
• Hauptmittelpunkt der Tätigkeiten: eine Mindestzahl von Tagen gibt es nicht. Zu belegen ist, wo die von der Ordonnanz beschriebenen Anlagen, die Geschäftsleitung oder die Vermögensverwaltung stattfinden.

Steuerliche Folgen

Das Fehlen einer allgemeinen monegassischen Einkommensteuer auf natürliche Personen beseitigt eine mögliche Steuerpflicht im Ausland nicht. Nach Artikel 7 Absatz 1 des Abkommens zwischen Frankreich und Monaco vom 18. Mai 1963 werden französische Staatsangehörige, die ihren Wohnsitz oder Aufenthalt nach Monaco verlegen, in Frankreich auf das Einkommen in der Regel so besteuert, als lebten sie dort. Eine monegassische Aufenthaltskarte oder Bescheinigung setzt diese Abkommensregel nicht für sich allein ausser Kraft.

Migration / Aufenthalt

Staatsangehörige des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) und assoziierter Staaten dürfen mit einem gültigen Personalausweis oder Reisepass visumfrei nach Monaco einreisen. Das schliesst Bürger der Europäischen Union (EU) ein. Die visumfreie Einreise ist aber kein Recht, ohne Formalitäten Wohnsitz zu nehmen.

Eine ausländische Person ab 16 Jahren, die in Monaco einen Haushalt begründen oder sich mehr als drei Monate im Jahr aufhalten will, muss eine carte de séjour beantragen. Verlangt die Staatsangehörigkeit ein Visum für den längerfristigen Aufenthalt, ist zuerst das passende französische Visum des Typs D für Monaco einzuholen. Der Antrag verlangt Nachweise zu Unterkunft, Mitteln und Identität; die Unterlagen richten sich nach den Umständen der Person.

Quellen

• Ordonnance souveraine n° 8.566 vom 28. März 1986 über die Aufenthaltsbescheinigung: zusammengefasste Ansässigkeitskriterien und die Bescheinigung für Steuerformalitäten.
• Ordonnance souveraine n° 6.208 vom 20. Dezember 2016: Ansässigkeitsdefinition für den Austausch von Finanzinformationen.
• Französische Steuerverwaltung, BOFiP, BOI-INT-CVB-MCO-10: Hinweise zum Abkommen und zu seinen Ausnahmen.
• BOFiP, BOI-IR-CDHR-10: die Hinweise von 2026 zum differenzierten Beitrag auf hohe Einkommen.
• Ordonnance souveraine n° 3.153 vom 19. März 1964 über Einreise und Aufenthalt von Ausländern im Fürstentum: Aufenthaltskarten und Ausreisevorschriften.
• MonServicePublic, Aufenthalt in Monaco: Einreisedokumente und Visaregeln.