Логотип Resiflyresifly

MC

Монако

Монако, как правило, не взимает подоходный налог с физических лиц. Резидентство остаётся значимым для международного налогового обмена и для налоговых правил других стран. Граждане Франции после переезда могут по-прежнему облагаться налогом во Франции. Критерии налогового резидентства и разрешения жить в Монако применяются раздельно.

Обзор внутренних правил налогового резидентства и проживания.

Налоговое резидентство

Правила Монако называют три основания с учётом двусторонних соглашений. Ордонанс № 8.566 с изменениями, внесёнными ордонансом № 8.372, описывает их подробно. Ордонанс № 6.208 использует те же основания в определении физического лица — резидента Монако для обмена финансовой информацией.

  • Основное пребывание: пребывание не менее 183 дней в году подходит. Более короткое пребывание тоже подходит, если лицо проводит в Монако больше времени, чем в любой другой стране, рассматриваемой отдельно. Для сравнения нужна запись о присутствии вне Монако. Дни в разных иностранных странах для этой альтернативы не складываются.
  • Домашний очаг (foyer): это устоявшееся домашнее хозяйство, вокруг которого организована обычная семейная жизнь. Ордонанс рассматривает это основание только тогда, когда основное место пребывания определить нельзя. Наличие квартиры — относимое доказательство, но само по себе место домашнего хозяйства не устанавливает.
  • Основной центр деятельности: место, где находятся основные инвестиции лица, где его дела имеют штаб-квартиру или фактическое управление либо где администрируются его активы. Это самостоятельное основание. Карта резидента или банковский счёт в Монако сами по себе не помещают эту деятельность в Монако.

Подсчёт дней

Ордонанс не предусматривает общего исключения для учёбы, лечения или транзита. Ведите подробный календарь поездок и подтверждающие записи, особенно если время в Монако близко ко времени, проведённому в другом месте.

  • Основное пребывание: ордонанс говорит «в году», прямо не определяя период как календарный год и не предписывая, как считать неполные дни. Осторожный учёт включает и день въезда, и день выезда в запись о присутствии в Монако. Это благоразумный метод при отсутствии прямо выраженного официального правила. Если пребывание короче 183 дней, сохраняйте доказательства присутствия в Монако и в каждой стране, использованной для сравнения.
  • Домашний очаг (foyer): минимального числа дней нет. Это субсидиарное основание рассматривается, когда основное место пребывания установить нельзя, а не когда у лица меньше 183 дней в Монако.
  • Основной центр деятельности: минимального числа дней нет. Документируйте, где находятся инвестиции, управление делами или администрирование активов, описанные ордонансом.

Налоговые последствия

Отсутствие общего подоходного налога Монако с физических лиц не снимает возможную налоговую обязанность за рубежом. По пункту 1 статьи 7 конвенции между Францией и Монако от 18 мая 1963 года граждане Франции, переносящие домициль или резиденцию в Монако, как правило, облагаются подоходным налогом во Франции так, как если бы жили там. Карта резидента или сертификат Монако сами по себе это конвенционное положение не отменяют.

Миграция / проживание

Граждане Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) и ассоциированных государств могут въезжать в Монако без визы по действительному удостоверению личности или паспорту. Это включает граждан Европейского союза (ЕС), но безвизовый въезд не даёт права поселиться без формальностей.

Иностранец в возрасте 16 лет и старше, который намерен устроить дом в Монако или пробыть более трёх месяцев в году, должен подать заявление на carte de séjour. Если для гражданства требуется виза на долгое пребывание, сначала нужно получить надлежащую французскую визу типа D для Монако. К заявлению прилагаются доказательства жилья, средств и личности; состав документов зависит от обстоятельств лица.

Справочные источники

  • Суверенный ордонанс № 8.566 от 28 марта 1986 года о сертификате резиденции: сводные критерии резидентства и сертификат для налоговых формальностей.
  • Суверенный ордонанс № 6.208 от 20 декабря 2016 года: определение резидентства для обмена финансовой информацией.
  • Французская налоговая администрация, BOFiP, BOI-INT-CVB-MCO-10: разъяснения о конвенции и её исключениях.
  • BOFiP, BOI-IR-CDHR-10: разъяснения 2026 года о дифференцированном взносе с высоких доходов.
  • Суверенный ордонанс № 3.153 от 19 марта 1964 года об условиях въезда и пребывания иностранцев в Княжестве: карты резидента и требования при выезде.
  • MonServicePublic, пребывание в Монако: документы для въезда и визовые правила.