DE
Allemagne
La résidence fiscale allemande s'évalue principalement par le Wohnsitz (domicile) et le gewöhnlicher Aufenthalt (séjour habituel). Les titres migratoires de séjour relèvent d'un cadre juridique distinct.
Aperçu informatif basé sur les concepts fiscaux allemands couramment appliqués.
Concepts de résidence fiscale
Selon les principes fiscaux allemands, une personne physique peut être considérée comme résidente fiscale si elle maintient un domicile (Wohnsitz) en Allemagne ou y a son séjour habituel (gewöhnlicher Aufenthalt).
Le séjour habituel est souvent associé à une présence continue de plus de six mois, bien que l'évaluation dépende des faits concrets et ne soit pas toujours un simple décompte touristique de jours.
- Wohnsitz (domicile) : un logement disponible pour usage personnel
- Gewöhnlicher Aufenthalt (séjour habituel) : présence établie en Allemagne
- L'assujettissement illimité à l'impôt suit en principe la résidence fiscale
Ce que la résidence implique fiscalement
Les résidents fiscaux sont en principe soumis à l'impôt illimité sur le revenu mondial, sous réserve de conventions et de règles spécifiques.
Les non-résidents ne sont généralement imposés que sur le revenu de source allemande (assujettissement limité), sauf si une convention ou une disposition spéciale modifie l'issue.
Migration / titres de séjour
Visas, droits de libre circulation de l'UE, permis de séjour et permis d'établissement relèvent du droit du séjour et de l'immigration. Détention d'un permis ne tranche pas à elle seule la question de la résidence fiscale, qui peut naître de la présence factuelle et du logement disponible.
- Court séjour / règles Schengen le cas échéant
- Permis de séjour (Aufenthaltstitel)
- Permis d'établissement (Niederlassungserlaubnis)
- Libre circulation UE/EEE pour les personnes éligibles
Références d'orientation
- Concepts de domicile et de séjour habituel de la loi allemande sur l'impôt sur le revenu
- Droit allemand du séjour / de l'immigration sur les titres de séjour