Deutschland

Die steuerliche Ansässigkeit in Deutschland knüpft vor allem an Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt an. Aufenthaltstitel sind eine eigene rechtliche Ebene.

Informationsüberblick zu gängigen steuerlichen Konzepten.

Steuerliche Ansässigkeit

Eine natürliche Person kann steuerlich ansässig sein, wenn sie einen Wohnsitz in Deutschland unterhält oder hier ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat.

Ein gewöhnlicher Aufenthalt wird häufig mit einem durchgehenden Aufenthalt von mehr als sechs Monaten in Verbindung gebracht; maßgeblich sind die konkreten Umstände.

Wohnsitz: Wohnung zur persönlichen Nutzung
Gewöhnlicher Aufenthalt: gefestigte Präsenz in Deutschland
Unbeschränkte Steuerpflicht folgt in der Regel der Ansässigkeit

Steuerliche Folgen

Ansässige unterliegen grundsätzlich der unbeschränkten Steuerpflicht mit Welteinkommen (vorbehaltlich Abkommen und Sonderregeln).

Nichtansässige werden typischerweise nur mit deutschen Einkünften beschränkt besteuert.

Aufenthaltsrecht

Visa, Freizügigkeit, Aufenthalts- und Niederlassungserlaubnis richten sich nach dem Aufenthaltsrecht und ersetzen nicht die steuerliche Prüfung von Wohnsitz und Aufenthalt.

Orientierung

Konzepte Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt im Einkommensteuerrecht
Aufenthaltsrecht zu Aufenthaltstiteln