Espagne

L’Espagne est un État membre de l’UE. La résidence fiscale se détermine selon le droit fiscal espagnol (souvent présence, foyer permanent et centre des intérêts vitaux), tandis que le séjour migratoire ou la libre circulation dans l’UE relèvent d’un cadre distinct.

Aperçu informatif des notions typiques de résidence fiscale et de séjour dans un État membre de l’UE.

Résidence fiscale (droit interne)

La résidence fiscale en Espagne s’apprécie selon la législation fiscale nationale. Parmi les facteurs courants dans de nombreux États de l’UE figurent la présence physique (souvent autour d’un seuil de 183 jours), un foyer permanent et le centre des intérêts vitaux — mais les tests exacts, les exceptions et les règles d’année fiscale sont propres à chaque pays.

Les résidents fiscaux d’Espagne sont en principe imposés sur le revenu mondial, sous réserve des allègements internes et des conventions. Les non-résidents le sont généralement sur les revenus de source espagnole uniquement, sauf convention ou régime spécial.

Tests nationaux de jours / foyer / intérêts vitaux
Résidents : généralement le revenu mondial dans le champ
Non-résidents : généralement les revenus de source interne
Les conventions bilatérales peuvent modifier le résultat

Migration / résidence dans l’UE

Les citoyens de l’UE/EEE/Suisse peuvent s’appuyer sur la libre circulation lorsqu’ils vivent en Espagne, sous réserve d’enregistrement et d’autres formalités. Les ressortissants de pays tiers ont généralement besoin d’un titre de séjour national.

Détenir un permis de séjour ou exercer la libre circulation ne règle pas automatiquement la résidence fiscale : la présence et les liens personnels/économiques restent déterminants en droit fiscal.

Libre circulation dans l’UE (pour les citoyens éligibles)
Permis de séjour nationaux pour les ressortissants de pays tiers
Statut migratoire ≠ résidence fiscale

Notes pratiques

Si vous partagez votre temps entre l’Espagne et d’autres pays, suivez les jours civils et conservez des preuves de logement et de liens. Les employeurs, banques et administrations fiscales peuvent demander une confirmation de résidence.

Références d'orientation

Règles nationales espagnoles de résidence fiscale des personnes physiques
Cadre de libre circulation / séjour dans l’UE (le cas échéant)
Conventions fiscales bilatérales impliquant ce pays