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EU

União Europeia

A União Europeia permite a livre circulação dos cidadãos da UE, mas a residência fiscal continua a determinar-se pelo direito nacional de cada Estado-membro — e pode ser afetada por convenções fiscais.

Síntese informativa da mobilidade ao nível da UE face à residência fiscal nacional.

Livre circulação e residência fiscal

Os cidadãos da UE beneficiam, em regra, da livre circulação e de direitos de residência nos Estados-membros, sem prejuízo das regras da diretiva e das formalidades nacionais (registo, recursos suficientes e seguro de saúde em alguns casos).

A residência fiscal não é um estatuto único da UE. Cada país da UE aplica os seus próprios critérios, que incluem muitas vezes os dias de presença, a habitação permanente e o centro dos interesses vitais. Mudar-se dentro da UE pode alterar o país da residência fiscal.

  • Direitos de imigração e de residência: em grande parte, regras da UE e normas nacionais de transposição
  • Residência fiscal: direito nacional de cada Estado-membro
  • As convenções para evitar a dupla tributação podem repartir os direitos de tributar entre países

Nacionais de países terceiros

Os nacionais de países terceiros precisam, em regra, de um título nacional de residência, ou de um estatuto de residente de longa duração da UE quando exista. As estadas curtas no espaço Schengen não são o mesmo que a residência fiscal ou a residência de longa duração.

A contagem de dias e os factos relativos à habitação continuam a importar para a residência fiscal mesmo quando a situação migratória é clara.

Estados-membros abrangidos

Abaixo está a lista completa da UE-27. Cada país abre a sua página de guia sobre residência fiscal e conceitos de residência.

Estados-membros da UE-27

Cada Estado-membro da UE tem a sua página de guia Resifly.

Fontes de referência

  • Quadro da UE de livre circulação e de residência dos cidadãos da UE
  • Regras nacionais de residência fiscal do imposto sobre o rendimento de cada Estado-membro
  • Conceitos dos modelos de convenção da OCDE e da ONU usados em muitas convenções bilaterais