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EU

Union européenne

L'Union européenne permet la libre circulation aux citoyens de l'UE, mais la résidence fiscale est déterminée par le droit national de chaque État membre — et peut être affectée par les conventions fiscales.

Aperçu informatif : mobilité au niveau de l'UE et résidence fiscale nationale.

Libre circulation et résidence fiscale

Les citoyens de l'UE bénéficient en principe de la libre circulation et de droits de séjour dans les États membres, sous réserve des directives et des formalités nationales (enregistrement, ressources suffisantes, assurance maladie dans certains cas).

La résidence fiscale n'est pas un statut unique à l'échelle de l'UE. Chaque pays applique ses propres critères (souvent les jours de présence, le domicile permanent et le centre des intérêts vitaux). Un déménagement au sein de l'UE peut modifier le pays de résidence fiscale.

  • Droits d'immigration/de séjour : droit de l'UE + transposition nationale
  • Résidence fiscale : droit national de chaque État membre
  • Les conventions de double imposition peuvent répartir les droits d'imposition

Ressortissants de pays tiers

Les ressortissants de pays tiers ont généralement besoin d'un titre de séjour national (ou d'un statut de longue durée de l'UE le cas échéant). Les séjours courts dans l'espace Schengen ne valent ni résidence fiscale ni résidence de longue durée.

Le décompte des jours et les faits relatifs au logement restent pertinents pour la résidence fiscale même lorsque le statut migratoire est clair.

États membres couverts ici

Ci-dessous la liste complète de l'UE-27 — chaque pays ouvre sa propre page de guide sur la résidence fiscale et les concepts de séjour.

États membres UE-27

Chaque État membre de l’UE a sa propre page de guide Resifly.

Références d'orientation

  • Cadre de libre circulation / séjour pour les citoyens de l'UE
  • Règles nationales de résidence fiscale de chaque État membre
  • Concepts du modèle de convention OCDE/ONU utilisés dans de nombreux traités bilatéraux